【2024考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×23年6月15日，甲公司以8000萬元的價格購入一套管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。所得稅法規(guī)允許該設(shè)備以取得成本采用年限平均法，使用年限5年、預(yù)計凈殘值為零，計提的折舊額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2×23年度，甲公司實現(xiàn)利潤總額為1600萬元。甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項。不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相
正確答案：
2×23年末該設(shè)備的賬面價值=8000-8000/10×6/12=7600（萬元），計稅基礎(chǔ)=8000-8000/5×6/12=7200（萬元），賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)400萬元（7600-7200），形成應(yīng)納稅暫時性差異400萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元（400×25%）；2×23年度應(yīng)交所得稅=（1600-400）×25%=300（萬元）；所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+100=400（萬元），選項C正確。
列報的基本原則
知識點出處
第十九章 所得稅
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2024年考試教材第443頁
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