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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×21年6月15日，甲公司以8000萬元的價(jià)格購入一套管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。所得稅法規(guī)允許該設(shè)備以取得成本采用年限平均法，使用年限5年、預(yù)計(jì)凈殘值為零，計(jì)提的折舊額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2×21年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額為1600萬元。甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相

A
200萬元
B
300萬元
C
400萬元
D
0

正確答案：

C  

試題解析

2×21年年末，管理用設(shè)備賬面價(jià)值=8000-8000/10×6/12=7600（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-8000/5×6/12=7200（萬元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元（7600-7200），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬元（400×25%）；應(yīng)納稅所得額=1600-400=1200（萬元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1200×25%=300（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=300+100=400（萬元），選項(xiàng)C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 當(dāng)期所得稅

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    知識點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第439,440頁

  • 遞延所得稅

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第440頁

  • 所得稅費(fèi)用

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    第十九章 所得稅

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    2024年考試教材第440,441,442,443頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×9年6月30日，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價(jià)格購入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對上述環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。20×9年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵

多項(xiàng)選擇題甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤200萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司2×24年年初按優(yōu)惠稅率確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×24年當(dāng)期發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）因銷售商品提供質(zhì)量保修而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜

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