該辦公樓2×20年12月31日的賬面價(jià)值＝5000＋（1200-700）＝5500（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝5000-5000/20＝4750（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為750萬(wàn)元（5500-4750），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=750×25%=187.5（萬(wàn)元）；該辦公樓2×21年12月31日的賬面價(jià)值＝5000＋1200＝6200（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝5000-5000/20×2＝4500（萬(wàn)元），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為1700萬(wàn)元（6200-4500），2×21年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和遞延所得稅負(fù)債金額＝（1700-750）×25％＝237.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確；2×21年應(yīng)交所得稅＝（10000-5000/20-700）×25％＝2262.5（萬(wàn)元），2×21年所得稅費(fèi)用＝2262.5＋237.5＝2500（萬(wàn)元），選項(xiàng)B和D正確。