【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年度甲公司發(fā)生下列交易或事項(xiàng)：（1）甲公司將購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備作為對(duì)價(jià)取得對(duì)乙公司20%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀唬?）甲公司發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)收到不含稅價(jià)款500萬(wàn)元，支付給供應(yīng)商的不含稅價(jià)款為350萬(wàn)元，甲公司為該項(xiàng)服務(wù)的主要責(zé)任人；（3）甲公司當(dāng)期直接減免的增值稅稅額為25萬(wàn)元；（4）甲公司委托外單位加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方
正確答案：
選項(xiàng)A，購(gòu)入的貨物用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，按其計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)A不正確；
選項(xiàng)B，甲公司是主要責(zé)任人，應(yīng)按總額法確認(rèn)收入，應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元（500×6%），因此選項(xiàng)B不正確；
選項(xiàng)C，當(dāng)期直接減免的增值稅稅額應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”，因此選項(xiàng)C正確；
選項(xiàng)D，委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方所支付的消費(fèi)稅稅額可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資成本，因此選項(xiàng)D不正確。
應(yīng)交稅費(fèi)
知識(shí)點(diǎn)出處
第八章 負(fù)債
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2023年考試教材第142頁(yè)
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