2×23年應(yīng)交所得稅=[5000-（500+300）×100%-（1200/10×6/12）×100%]×25%=1035（萬(wàn)元），確認(rèn)所得稅費(fèi)用1035萬(wàn)元，選項(xiàng)A和B正確；2×23年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200-1200/10×6/12=1140（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1140×200%=2280（萬(wàn)元），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=2280-1140=1140（萬(wàn)元），但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
【補(bǔ)充】企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財(cái)政部　稅務(wù)總局　公告　2023年第7號(hào)）