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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2023考季】企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露自會(huì)計(jì)利潤到所得稅費(fèi)用的調(diào)整過程，下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（　?。?。

A
稅法規(guī)定的非應(yīng)稅收入
B
子公司適用不同稅率的影響
C
稅法規(guī)定的不可抵扣的成本、費(fèi)用或損失
D
使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

選項(xiàng)A，稅法規(guī)定的非應(yīng)稅收入應(yīng)當(dāng)從會(huì)計(jì)利潤中扣除，因此選項(xiàng)A正確；
選項(xiàng)B，企業(yè)具體調(diào)整項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括與稅率相關(guān)的調(diào)整，因此選項(xiàng)B正確；
選項(xiàng)C，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上加上稅法規(guī)定的不可抵扣的成本、費(fèi)用或損失，因此選項(xiàng)C正確；
選項(xiàng)D，企業(yè)具體調(diào)整項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響，因此選項(xiàng)D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 附注的主要內(nèi)容

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2023年考試教材第503頁

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