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單項選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年與投資相關的交易或事項如下：（1）甲公司于2×20年年初取得乙公司40%股權，實際支付價款為3500萬元，投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元（各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同）。甲公司能夠對乙公司施加重大影響，并且擬長期持有乙公司的股權，沒有出售計劃。2×20年，乙公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，本年度與甲公司未發(fā)生內部交易，未作利潤分

A
甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本按3600萬元計量
B
甲公司對丙公司的股票投資2×20年應確認遞延所得稅費用50萬元
C
甲公司對乙公司的長期股權投資影響2×20年利潤總額500萬元
D
甲公司對乙公司的長期股權投資2×20年應確認遞延所得稅負債135萬元

正確答案：

C  

試題解析

甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為支付價款總額，即3500萬元，選項A錯誤；2×20年甲公司對丙公司股票投資應確認遞延所得稅負債=（100×10-800）×25%=50（萬元），對應科目為其他綜合收益，不影響遞延所得稅費用，選項B錯誤；甲公司對乙公司的長期股權投資影響2×20年利潤總額=（9000×40%-3500）+1000×40%=500（萬元），選項C正確；對于擬長期持有的長期股權投資不確認遞延所得稅影響，選項D錯誤。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

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    第十九章 所得稅

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    2021年考試教材第419,420頁

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