【2021考季】長(zhǎng)江公司系甲公司的母公司，2×20年6月30日，長(zhǎng)江公司向甲公司銷(xiāo)售一件產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長(zhǎng)江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其
正確答案：
正確處理為：①抵銷(xiāo)營(yíng)業(yè)收入900萬(wàn)元；②抵銷(xiāo)營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元；③抵銷(xiāo)管理費(fèi)用=（900-800）÷10×6/12=5（萬(wàn)元）；④調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬(wàn)元）。
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