【2021考季】甲公司于2×18年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)2×19年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是（ ）。
正確答案：
2×19年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480（萬(wàn)元），資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元。
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