【2020考季】甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ?。┤f元
正確答案：
①甲公司2×19年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬元）；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬元）；③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；④確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5萬元；⑤所得稅費(fèi)用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬元）。
所得稅費(fèi)用
知識點(diǎn)出處
第二十章 所得稅
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2020年考試教材第399,400,401頁
所得稅費(fèi)用
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