【2019考季】A公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用增值稅稅率為13%。2×18年11月30日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬元（不含增值稅）。A公司發(fā)出商品后，按照正常情況確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬元。2×18年12月31日，該筆貨款尚未收到，A公司未對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2×19年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被退回。A公司于2×19年2月28日完成2×18年所得稅匯算清繳。下列有關(guān)
正確答案：
A公司的賬務(wù)處理如下：
（1）2×19年1月12日，調(diào)整銷售收入：
借：以前年度損益調(diào)整 1200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 156000
貸：應(yīng)收賬款 1356000
（2）調(diào)整銷售成本：
借：庫存商品 1000000
貸：以前年度損益調(diào)整 1000000
（3）調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50000
貸：以前年度損益調(diào)整 50000
（4）將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤 150000
貸：以前年度損益調(diào)整 150000
（5）調(diào)整盈余公積：
借：盈余公積 15000
貸：利潤分配——未分配利潤 15000
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十四章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第473,474,475,476,477頁
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