【2019考季】甲公司2×16年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為300萬元，2×17年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用180萬元，2×17年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用130萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。則2×17年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。
正確答案：
2×17年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=300-180+130=250（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值250-未來實(shí)際發(fā)生時可予稅前抵扣的金額250=0，選項(xiàng)A正確。
因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第381,382頁
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