【2022考季】某企業(yè)編制“現(xiàn)金預(yù)算”，預(yù)計(jì)6月初短期借款為100萬(wàn)元，月利率為1%，該企業(yè)不存在長(zhǎng)期負(fù)債，預(yù)計(jì)6月現(xiàn)金多余或不足為－55萬(wàn)元。現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬(wàn)元的倍數(shù)，6月末現(xiàn)金余額要求不低于20萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在月初，還款在月末，則應(yīng)向銀行借款的最低金額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
6月初借入的本金在保障補(bǔ)足55萬(wàn)元、償還原有借款100萬(wàn)元的月利息和6月新增借款月利息后，月末余額不低于20萬(wàn)元，假設(shè)6月初借入金額X，則-55+X-X×1%-100×1%≥20，X≥76.77，由于借款額是1萬(wàn)元的倍數(shù)，所以應(yīng)該借入77萬(wàn)元。
現(xiàn)金預(yù)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第十八章 全面預(yù)算
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2022年考試教材第441,442,443頁(yè)
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