【2024考季】稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)甲化妝品銷售企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，銷售費(fèi)用明細(xì)賬中廣告費(fèi)支出為450萬元，下列處理方法中正確的有（ ?。?。
正確答案：
按照稅法的規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出屬于限額扣除項(xiàng)目，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除?？鄢揞~=1000×30%=300（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額450萬元，需要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增150萬元；賬務(wù)處理無差錯(cuò)，不涉及賬務(wù)調(diào)整。
企業(yè)所得稅的納稅審核方法
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第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法
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2024年考試教材第148,149,150,151,152,153,154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192,193,194,195,196,197,198,199,200,201,202,203,204頁
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