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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2023考季】甲公司為生產(chǎn)型自營出口企業(yè)，2023年7月，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，外銷貨物銷售額2000萬元，進項稅額為200萬元，上期期末留抵稅額為5萬元，該企業(yè)的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，則當期的會計核算正確的是（　?。?。

A
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　 260
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
　　　　　　　　　　　　　 　　　　260
B
借：應(yīng)收出口退稅款　 　　　　　　260
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　 260
C
借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　95
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　 105
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
　　　　　　　　　　　　 　　　　　200
D
借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　 　　150
　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
　　　　　　　　　　　 　　　　　　200

正確答案：

C  

試題解析

免抵退稅額=2000×10%=200（萬元）；不得免征和抵扣的稅額=2000×（13%-10%）=60（萬元）；
應(yīng)納稅額=50-（200-60）-5=-95（萬元）；應(yīng)退稅額=95（萬元）；免抵稅額=200-95=105（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 出口退稅的核算

    展開

    知識點出處

    第四章 涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2023年考試教材第286,287頁

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