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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2023考季】某增值稅一般納稅人適用增值稅留抵稅額退稅政策，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時賬務(wù)處理正確的是（　?。?/p>

A
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
B

借：其他收益
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

C
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
D
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

正確答案：

A  

試題解析

增值稅一般納稅人適用增值稅留抵稅額退稅政策，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)收到退稅款項時：
借：銀行存款
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅期末留抵稅額的核算

    展開

    知識點出處

    第四章 涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2023年考試教材第289頁

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