【2021考季】某公司（增值稅一般納稅人）2021年6月自查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2020年10月將購進(jìn)的一批水泥用于建造單位職工食堂，該公司以賬面金額50000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。目前該基建工程尚未完工，調(diào)賬分錄為（ ?。?。
借：以前年度損益調(diào)整 6500
貸：在建工程 6500
借：在建工程 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6500
借：以前年度損益調(diào)整 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6500
借：以前年度損益調(diào)整 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6500
正確答案：
購進(jìn)水泥用于建造單位職工食堂屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”的情況，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變業(yè)務(wù)的核算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第275頁
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變業(yè)務(wù)的核算
展開
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變業(yè)務(wù)的核算
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)