【2019考季】甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬(wàn)元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。2000-400=1600（萬(wàn)元），其中500萬(wàn)元免稅，1100×25%×50%=137.5（萬(wàn)元）。
應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額的審核
知識(shí)點(diǎn)出處
第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第330,331頁(yè)
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