【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則6月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（ ?。?。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1500
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1500
貸：銀行存款 1500
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1500
不需要作賬務(wù)處理
正確答案：
該企業(yè)6月份增值稅應(yīng)納稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元，由于多繳增值稅，月末企業(yè)應(yīng)根據(jù)多繳的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
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