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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年1月以2800元/噸的不含稅價(jià)格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時(shí)收取3個(gè)月期限的啤酒包裝物押金5萬元；對(duì)外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，收取3個(gè)月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2019年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元。

A
15
B
13.5
C
13.2
D
14.7

正確答案：

B  

試題解析

A型啤酒每噸出廠價(jià)格=2800+50000÷（1+16%）÷500=2886.21（元）＜3000元，適用的消費(fèi)稅稅額為220元/噸；B型啤酒每噸出廠價(jià)格=（468000+40000）÷（1+16%）÷100=4379.31（元）＞3000元，適用的消費(fèi)稅稅額為250元/噸。該啤酒廠2019年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=500×220+100×250=135000（元）=13.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第262,263,264頁

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單項(xiàng)選擇題某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2018年7月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬元，增值稅額44.8萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價(jià)為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價(jià)為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f元。

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