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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2019年1月，甲煙草集團(tuán)公司從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲，支付不含稅價款160萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱（250條/箱，200支/條），當(dāng)月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)20萬元。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　?。┤f元。

A
181.09
B
208.36
C
244.36
D
256.36

正確答案：

B  

試題解析

定額消費(fèi)稅=800×250×200×0.003/10000=12（萬元）；乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（160+20+12）÷（1-56%）×56%+12-160×30%=208.36（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第262,263,264頁

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單項(xiàng)選擇題某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f元。

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單項(xiàng)選擇題某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f元。

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