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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】稅務(wù)師2019年2月接受某企業(yè)委托對(duì)該企業(yè)2018年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月多計(jì)銷售貨物收入6000元（不含增值稅），該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮城建稅及附加的影響，則下列分錄中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有（　?。?/p>

A
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 
B

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　4500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D
借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 
E

借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　1500

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤且對(duì)2018年稅收發(fā)生影響的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 賬務(wù)調(diào)整的基本方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 代理納稅審查方法

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第197,198,199頁

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月（決算報(bào)表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2019年6月的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬元，市場不含稅價(jià)為100萬元。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的

單項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6960 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 9

單項(xiàng)選擇題先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（　　）。

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