【2024考季】某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2021年6月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費(fèi)10.6萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅，實(shí)行源泉扣繳，適用稅率為10%，以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10.6÷（1+6%）×10%=1.0（萬元）。
未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)稅收管理
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第三章 國際稅收
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2024年考試教材第349,350,351,352,353,354頁
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