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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】（單選題?2022年）企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期計入應(yīng)納稅所得額時，下列說法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。

A
企業(yè)在對外投資期間注銷的，應(yīng)調(diào)整尚未確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B
企業(yè)在對外投資的第五年確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C
企業(yè)以評估的公允價值，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D
企業(yè)在投資協(xié)議簽訂時確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

正確答案：

A  

試題解析

選項B：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。選項C：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項D：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第45,46頁

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