【2024考季】某電器生產(chǎn)企業(yè)，因無法準確核算成本支出，被稅務機關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當年收入總額50萬元，其中3月份取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入8萬元，轉(zhuǎn)讓成本2萬元，核定應稅所得率18%，該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。
正確答案：
（1）核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，采用應稅所得率方式核定征收的，應納稅額=應稅收入總額×應稅所得率×適用稅率；（2）對采取應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率計算征稅；（3）該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅=50×18%×25%=2.25（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2024年考試教材第108,109,110,111,112頁
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