【2024考季】甲公司為一家商業(yè)零售企業(yè)（增值稅一般納稅人），2023年12月發(fā)生如下?lián)p失：因駕駛員疲勞駕駛導(dǎo)致運(yùn)輸失事?lián)p失貨物5萬元；因倉庫管理員疏忽導(dǎo)致存貨被盜損失10萬元。針對上述損失，下列處理中正確的是（ ?。＃ㄉ鲜鼋痤~均不含增值稅）
正確答案：
商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)；商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。甲公司應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除=10×（1+13%）=11.3（萬元）；采取專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除=5×（1+13%）=5.65（萬元）。
資產(chǎn)損失稅前扣除管理
知識點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第49,50,51,52,53,54,55頁
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