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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，表述正確的有（　　?。?/p>

A
需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)
B
被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得
C
被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)
D
由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ)
E
企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

正確答案：

C  
E  

試題解析

選項(xiàng)A；還包括企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。選項(xiàng)B：被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。選項(xiàng)D：企業(yè)可以依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 企業(yè)清算的所得稅處理

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    知識點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第177,178,179,180頁

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