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多項選擇題

【2024考季】下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于15%

企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，當期不用計入應納稅所得額計稅

經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%

開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，計稅毛利率不得低于10%

在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料

正確答案：

試題解析

選項B：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額，開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額；選項C：經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于3%。