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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2023考季】某外國(guó)企業(yè)未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2021年6月從境內(nèi)某居民企業(yè)取得專利費(fèi)10.6萬(wàn)元（含稅），該外國(guó)企業(yè)應(yīng)被扣繳的企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A
0.5
B
0.6
C
1.0
D
2.5

正確答案：

C  

試題解析

非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，適用稅率為10%，以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)被扣繳企業(yè)所得稅=10.6÷（1+6%）×10%=1.0（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅稅率

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2023年考試教材第11,12頁(yè)

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