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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2022考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

A
企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除
B
企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，不需要計(jì)算債資比例，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除
C
企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除
D
企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
E
企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2：1的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項(xiàng)C：符合規(guī)定的條件，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)根據(jù)規(guī)定的條件在所得稅前扣除；選項(xiàng)E：企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算；沒(méi)有按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的，一律按有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出，按2：1的比例計(jì)算。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 扣除原則和范圍

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37,38,39頁(yè)

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