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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)轉讓代個人持有的限售股說法中不正確的是（　　）。

A
企業(yè)轉讓限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅
B
限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得
C
企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的10%，核定為該限售股原值和合理稅費
D
依照規(guī)定完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅

正確答案：

C  

試題解析

企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。

本題關聯(lián)的知識點

  • 居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第104,105,106,107,108頁

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