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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）。

A
母子公司均不能提供支付服務(wù)費(fèi)用相關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除金額
B
母公司與多個(gè)子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議的，母公司以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用申報(bào)納稅
C
子公司為其母公司提供服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除
D
母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取的費(fèi)用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除

正確答案：

D  

試題解析

選項(xiàng)A：不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。選項(xiàng)B：以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 特別納稅調(diào)整的概念

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第108,109,110頁

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