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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】?jī)?nèi)地居民張某是香港某公司的實(shí)際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購(gòu)代理合同，不含稅代理費(fèi)600萬(wàn)元，分3年等額收取。不考慮其他稅費(fèi)，2021年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，正確的是（　?。?/p>

A
張某已構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元
B
香港公司在內(nèi)地沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無(wú)需履行代扣代繳義務(wù)
C
內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅20.08萬(wàn)元
D
香港公司取得來(lái)源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬(wàn)元

正確答案：

A  

試題解析

非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不實(shí)行源泉扣繳，2021年應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅=600÷3×25%=50（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 國(guó)際稅收協(xié)定管理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第三章 國(guó)際稅收

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第338,339,340,341,342,343,344,345頁(yè)

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