【2022考季】2021年12月，甲公司以自有廠房向乙公司投資，廠房評(píng)估后的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，取得乙公司30%的股權(quán)，當(dāng)月投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)。該廠房賬面凈值2800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)2400萬(wàn)元。針對(duì)上述行為，下列表述中正確的是（ ?。?。
正確答案：
選項(xiàng)A：甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=3000-2400=600（萬(wàn)元）。選項(xiàng)C：被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值（3000萬(wàn)元）確定。選項(xiàng)D：可以轉(zhuǎn)讓。企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2022年考試教材第46,47頁(yè)
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