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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?。

A
按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款
B
因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息
C
按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
D
按照境外所得稅法規(guī)定應(yīng)繳并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅款
E
根據(jù)我國稅法規(guī)定已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢＃?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。（6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 抵免限額的確定方法

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第三章 國際稅收

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第367,368,369頁

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