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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】100%直接控制的居民企業(yè)之間股權(quán)或資產(chǎn)按賬面凈值劃轉(zhuǎn)，符合一定條件的，企業(yè)所得稅可以選擇特殊性稅務(wù)處理，具體特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定有（　?。?。

A
劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得
B
劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得
C
劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除
D
劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定
E
劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

正確答案：

A  
B  
E  

試題解析

可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：（1）劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得；（2）劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定；（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第60頁(yè)

  • 股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

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