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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】下列關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（　?。?/p>

A
已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B
2021年第一季度《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》中的“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”欄次的填報金額是“按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額”
C
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代有關部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，未納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)并由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理，不計入應稅收入中
D
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用

正確答案：

B  

試題解析

選項B：從2021年1季度開始，在《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中的“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”欄次填報的金額為“按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額”。

本題關聯(lián)的知識點

  • 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本、費用扣除的稅務處理

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第62,63,64頁

  • 房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本、費用扣除的稅務處理

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    2021年考試教材第62,63,64頁

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    2021年考試教材第62,63,64頁

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