【2021考季】甲公司和乙公司均為居民企業(yè)。甲公司以設(shè)備對(duì)乙公司投資，該設(shè)備取得原值是300萬(wàn)元，現(xiàn)行公允價(jià)值為500萬(wàn)元。甲公司選擇當(dāng)期納稅較少的企業(yè)所得稅處理方案，甲公司該業(yè)務(wù)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲公司該業(yè)務(wù)當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額＝（500－300）÷5＝40（萬(wàn)元）。
資產(chǎn)的所得稅處理
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第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第39,40,41,42,43,44,45頁(yè)
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