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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某工業(yè)企業(yè)2019年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1800萬(wàn)元（不含稅，下同），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元；2020年取得銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元，出租房屋取得收入100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（　?。┤f(wàn)元。

A
120
B
200
C
280
D
300

正確答案：

C  

試題解析

2019年廣告費(fèi)扣除限額=1800×15%=270（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，當(dāng)年只能稅前扣除270萬(wàn)元，還有80萬(wàn)元（350-270）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除；2020年廣告費(fèi)扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生200萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，另外，2019年未扣除的超支廣告費(fèi)80萬(wàn)元可以在2020年度扣除。即2020年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=200+80=280（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 扣除原則和范圍

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁(yè)

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