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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（　?。?。

A
企業(yè)所得稅匯總清算時，應(yīng)補繳的稅款均由總機構(gòu)繳納
B
匯總清算時，針對多繳的稅款，50%由各分支機構(gòu)就地辦理退庫
C
分支機構(gòu)資產(chǎn)總額是指分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額
D
總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預繳的企業(yè)所得稅，60%在各分支機構(gòu)間分攤預繳，40%由總機構(gòu)預繳
E
應(yīng)納稅額的50%由總機構(gòu)分攤繳納

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

企業(yè)總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各境內(nèi)分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應(yīng)補應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和各分支機構(gòu)（不包括當年已辦理注銷稅務(wù)登記的分支機構(gòu)）就地辦理稅款繳庫或退庫。預繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或從中央國庫退庫。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第140,141,142,143,144,145,146,147頁

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