【2019考季】2018年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元；3月投資100萬元購買B上市公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元；2018年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）
正確答案：
本題考查的是和利息收入有關(guān)的企業(yè)所得稅的征免稅問題。企業(yè)取得的國債利息收入以及企業(yè)取得的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。但企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入、連續(xù)持有不足12個(gè)月上市公司股票分紅收入都屬于應(yīng)稅收入，所以2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（6800-5000+120-100+2）×25%=455.50（萬元）。
居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2019年考試教材第86,87,88頁
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