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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】下列關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（　?。?。

A
對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資、薪金支出，依照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
B
對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司在等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
C
對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司在等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除
D
股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的收盤價格確定

正確答案：

B  

試題解析

對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 稅前扣除原則和范圍

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    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

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    2020年考試教材第20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35頁

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