【2024考季】某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售食品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（??）萬(wàn)元。
正確答案：
優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算增值稅。食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=［120+2÷（1+13%）］×13%=15.83（萬(wàn)元）。
一般計(jì)稅方法
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第122頁(yè)
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