東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（　?。?。

甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題貨物被全部退回，則甲公司應在銷售退回當期沖減銷項稅額

甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額

甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲商業(yè)企業(yè)應沖減當期進項稅額

甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲商業(yè)企業(yè)應計算銷項稅額

甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應沖減銷項稅額

正確答案：

試題解析

選項B：甲公司應沖減銷項稅額，乙公司應沖減進項稅額。選項D：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。選項E：折扣額不得從銷售額中減除，甲公司應將現(xiàn)金折扣計入財務費用中。