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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2024考季】下列各項中，屬于地方教育附加計征依據(jù)的有（　?。?/p>

A
進口應(yīng)稅消費品繳納的增值稅和消費稅
B
被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅和消費稅
C
出口貨物、勞務(wù)經(jīng)核準的增值稅免抵稅額
D
享受增值稅留抵稅額退稅的優(yōu)惠政策，收到的增量留抵退稅額
E
銷售燃料電池享受免稅的消費稅免稅額

正確答案：

B  
C  

試題解析

地方教育附加的計征依據(jù)為納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅，包括被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅、消費稅（選項B應(yīng)選），不包括被加收的滯納金、罰款。其中：（1）依法實際繳納的增值稅=納稅人依照規(guī)定計算應(yīng)當繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額（選項C應(yīng)選）-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額（選項D不選）；（2）依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照規(guī)定計算應(yīng)當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額（選項E不選）；（3）應(yīng)當繳納的增值稅、消費稅稅額，不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額（選項A不選）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 教育費附加和地方教育附加

    展開

    知識點出處

    第十一章 非稅收入

    知識點頁碼

    2024年考試教材第335,336頁

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