【2024考季】某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷(xiāo)售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)采用投入產(chǎn)出法核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
投入產(chǎn)出法下，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率），其中當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷(xiāo)售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，扣除率按照所銷(xiāo)售貨物的適用稅率確定。則該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=800×1.1×0.4÷（1+13%）×13%=40.50（萬(wàn)元）。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第135,136,137,138頁(yè)
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