【2024考季】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2024年8月銷(xiāo)售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷(xiāo)售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┰＃最?lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為
正確答案：
A型啤酒每噸出廠價(jià)=[29000+（2000-500）÷（1+13%）]÷10=3032.74（元）＞3000元，為甲類(lèi)啤酒；B型啤酒每噸出廠價(jià)=[13800+750÷（1+13%）]÷5=2892.74（元）＜3000元，為乙類(lèi)啤酒。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×250+5×220=3600（元）。注意，計(jì)算啤酒出廠價(jià)的包裝物押金不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。
消費(fèi)稅從量定額計(jì)算方法
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第三章 消費(fèi)稅
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2024年考試教材第218頁(yè)
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