【2024考季】某銀行為增值稅一般納稅人，2024年第2季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產(chǎn)品取得含稅收入50萬元，當(dāng)季度該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當(dāng)季度應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）資管產(chǎn)品管理人（如銀行）運營資管產(chǎn)品（如銀行理財產(chǎn)品）過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（2）銀行提供貸款服務(wù)按照適用稅率繳納增值稅。（3）該銀行當(dāng)季度應(yīng)繳納增值稅=300÷（1+6%）×6%-5+50÷（1+3%）×3%=13.44（萬元）。
資管產(chǎn)品增值稅征收管理
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第190,191頁
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