【2024考季】位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2024年5月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬元；將位于本市的倉庫出租，取得含稅租金收入80萬元；因倉庫漏水支付含稅修繕費2萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實際繳納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
甲公司跨縣（市）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅=50÷（1+9%）×3%=1.38（萬元），甲公司當(dāng)月在A市實際繳納增值稅=（50+80）÷（1+9%）×9%-2÷（1+9%）×9%-1.38=9.19（萬元）。
提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2024年考試教材第184,185,186頁
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