【2024考季】某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2024年8月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（ ?。┤f元。
正確答案：
對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。應(yīng)納增值稅=200÷（1+13%）×13%-80×13%=12.61（萬元），實(shí)際稅負(fù)的6%=200÷（1+13%）×6%=10.62（萬元），該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅=12.61-10.62=1.99（萬元）。
增值稅即征即退
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第108,109,110,111,112,113,114,115,116,117頁
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